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現(xiàn)金流量表編制方法是什么

來源：懂視網(wǎng) 責編：小OO 時間：2020-04-15 15:26:55

導讀現(xiàn)金流量表編制方法是什么，現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”　　1、銷售商品、提供勞務現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。現(xiàn)在來一起學習下現(xiàn)金流量表編制方法吧。方法確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”現(xiàn)金流量表的編制方法主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”　　1、銷售商品、提供勞務

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。現(xiàn)在來一起學習下現(xiàn)金流量表編制方法吧。

方法

確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

現(xiàn)金流量表的編制方法主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一種

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

一、經(jīng)營活動（1）收到現(xiàn)金1、銷售商品、提供勞務內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金

=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

新準則下現(xiàn)金流量表的編制方法：一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法按規(guī)定，企業(yè)應當采

2、收到的稅費返還

現(xiàn)金流量表的編制方法一、工作底稿法工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序。第一步，將資產(chǎn)負債

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

　　1、凈利潤　　該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。　　2、計提的資產(chǎn)減值準備　

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”　　1、銷售商品、提供勞務

=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

現(xiàn)金流量表包括正表和補充資料兩部分，編表時分為以下幾個步驟：第一步，從補充資料“現(xiàn)金

計算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(公式二)

編制現(xiàn)金流量表的時候需要確定好現(xiàn)金流量的類別，現(xiàn)金流量主要分為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)

=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”　　1、銷售商品、提供勞務

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

方法：直接法：以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調節(jié)與經(jīng)營活動有關的項目增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)

4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表的編制方法主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一種

〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

一、經(jīng)營活動（1）收到現(xiàn)金1、銷售商品、提供勞務內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金

5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

新準則下現(xiàn)金流量表的編制方法：一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法按規(guī)定，企業(yè)應當采

=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

現(xiàn)金流量表的編制方法一、工作底稿法工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序。第一步，將資產(chǎn)負債

6、支付的各項稅費

　　1、凈利潤　　該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。　　2、計提的資產(chǎn)減值準備　

=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”　　1、銷售商品、提供勞務

7、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表包括正表和補充資料兩部分，編表時分為以下幾個步驟：第一步，從補充資料“現(xiàn)金

=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應收款本期借方發(fā)生額+其他應付

編制現(xiàn)金流量表的時候需要確定好現(xiàn)金流量的類別，現(xiàn)金流量主要分為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)

確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

如收回融資租賃設備本金等。

5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))

上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

6.投資所支付的現(xiàn)金

=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數(shù)-長期債權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)

該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。

7.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

如投資未按期到位罰款。

確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))

2.借款收到的現(xiàn)金

=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))

3.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。

4.償還債務所支付的現(xiàn)金

=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)

5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

=應付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

6.支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、凈利潤

該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計提的資產(chǎn)減值準備

計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)

注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

4、無形資產(chǎn)攤銷

=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)

注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))

或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)

6、待攤費用的減少(減：增加)

=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)

7、預提費用增加(減：減少)

=預提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報廢損失

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

10、財務費用

=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失(減：收益)

=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減：借項)

=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

13、存貨的減少(減：增加)

=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)

=應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額

15、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)

=應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

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現(xiàn)金流量表的編制方法

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原發(fā)布者:liaohaoguang

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式一、確定主表的“經(jīng)營e68a847a686964616f31333433623736活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”　　1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金　　=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額　　2、收到的稅費返還　　=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)　　3.收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金　　=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：　　收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(公式二)　　=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。　　4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金　　=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)　　5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利

現(xiàn)金流量表的編制方法及口訣？

方法：

直接法：以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調節(jié)與經(jīng)營活動有關的項目增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

間接法：將按權責發(fā)知生制原則確定的凈利潤調整為現(xiàn)金凈流入，并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。

口訣：

1、看到成本找應付，存貨變動莫疏忽。

2、有關費用先全調，差異留在后面找。

3、財務費用有例外，注意分出類別來。

4、所得稅你直接轉，營業(yè)外找固資產(chǎn)道。

5、壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。

6、為職工支付有多少，單獨處理分類思考。

擴展資料：

現(xiàn)金流量表中兩項主要項目的填列：

新企業(yè)會計準則頒布實施后，現(xiàn)金流量表各項目的填列方法發(fā)生了變化，尤其是“銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金”與“購買商品和接受勞務支付的現(xiàn)金”兩個主要項目的填列有了較大的不同。

基本填回列公式為：本項目金額=營業(yè)收入+銷項答稅額+（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）+（應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額）+（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－壞賬準備的調整金額－票據(jù)轉讓的調整金額－其他特殊項目的調整金額。

參考資料來源：

百度百科-現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的編制方法有哪幾種方法？

現(xiàn)金流量表的編制e79fa5e98193e58685e5aeb931333337613161方法主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一種是直接法，另一種是間接法。

所謂直接法，即通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支

出的資料可以從企業(yè)會計記錄直接獲得，也可以在利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用等數(shù)據(jù)的基礎上，通過調整與經(jīng)營活動各項目有關的增減變動，即通過調

整以下項目獲得：

　　第一，本期存貨及經(jīng)營性應收和應付項目的變動;

　　第二，固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等其他非現(xiàn)金支出項目;

　　第三，不屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的其他項目。

　　具體運用直接法時，又有工作底稿法和直接計算法兩種。

所謂間接法，即通過將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過去或者未來經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關的收益或費用項目

對凈損益的影響進行調整來反映企業(yè)經(jīng)營活動所形成的現(xiàn)金流量。間接法以利潤表上的凈利潤為起點，通過調整某些相關項目后得出經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這些需要

調整的項目可以分為三類：

　　第一類：計入凈利潤但對經(jīng)營活動無關的收益或損失，如處理固定資產(chǎn)收益、投資損失等;

　　第二類：影響凈利潤但與現(xiàn)金收支無關的項目，如固定資產(chǎn)折舊、計提預提費用等;

　　第三類：與凈利潤無關但與現(xiàn)金有關的項目，如購買存貨、支付前欠貨款、收到押金等。

現(xiàn)金流量表的編制方法及相關計算公式？

一、經(jīng)營活動

（1）收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務

內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務）

依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

2、稅費返還

內(nèi)容：返還的*、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加

依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3、收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等

依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款

（2）支付現(xiàn)金

1、購買商品、接受勞務

內(nèi)容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）

依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款

2、支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）

依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款

3、支付的各項稅費

內(nèi)容：本期實際繳納的*、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）

依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款

4、支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

二、投資活動

（1）收到現(xiàn)金

1、收回投資

內(nèi)容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）

依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款

2、投資收益

內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款

3、處置長期資產(chǎn)

內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數(shù)在“其他投資活動”反映

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款

4、收到其他投資活動

內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息

依據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款

（2）支付現(xiàn)金

1、購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)

2、支付投資

內(nèi)容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費

依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款

3、支付其他投資活動

內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息

依據(jù)：應收股利、應收利息

三、籌資活動

（1）收到現(xiàn)金

1、吸收投資

內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）

依據(jù)：實收資本、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2、收到借款

內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金

依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款

3、收到其他籌資活動內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等

依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款

（2）支付現(xiàn)金

1、償還債務

內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息）

依據(jù)：短期借款、長期借款、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2、支付股e799bee5baa6e78988e69d8331333431356130利、利息、利潤

內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤

依據(jù)：應付股利、長期借款、財務費用、現(xiàn)金、銀行存款

3、支付其他籌資活動

內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等

公式：

公式1：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據(jù)（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮）-本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

公式2：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據(jù)（初-末）+預付帳款（末-初）

+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

公式3：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）

公式4：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交*等

擴展資料：

現(xiàn)金流量表的意義及作用：

一、彌補了資產(chǎn)負債信息量的不足

資產(chǎn)負債表是利用資產(chǎn)、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的（收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期）。

唯獨資產(chǎn)、負債、所有者權益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差），

說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。

根據(jù)資產(chǎn)負債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負債+所有者權益—非現(xiàn)金資產(chǎn)，這個公式表明，現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現(xiàn)金的增加（減少），非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少（增加），

導致現(xiàn)金的增加（減少），現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時即利用資產(chǎn)、負債、所有者權益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示。

二、便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進行考核

對一個經(jīng)營者來說，如果沒有現(xiàn)金缺乏購買與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。

另外在當前商業(yè)信譽存有諸多問題的情況下，與企業(yè)有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益的結構情況與經(jīng)營結果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。

損益表的利潤是根據(jù)權責發(fā)生制原則核算出來的，權責發(fā)生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

近幾年來隨著大家對現(xiàn)金流量的重視，深深感到權責發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權責發(fā)生制而改為收付實現(xiàn)制。因為收付實現(xiàn)制也有很多不合理的地方，歷史證明企業(yè)不能采用。

在這種情況下，堅持權責發(fā)生制原則進行核算的同時，編制收付實現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表，不失為“熊掌”與“魚”兼得兩全其美的方法。

現(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業(yè)一個時期流入多少現(xiàn)金，流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量凈額。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來到哪里去了，損益表上的利潤為什么沒有變動現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)作出更加全面合理的評價。

三、了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力

如果把現(xiàn)金比作企業(yè)的血液，企業(yè)想取得新鮮血液的辦法有二：

1、為企業(yè)輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現(xiàn)金。吸收投資者投資，企業(yè)的受托責任增加；借入現(xiàn)金負債增加，今后要還本付息。在市場經(jīng)濟的條件下，沒有“免費使用”的現(xiàn)金，企業(yè)輸血后下一步要付出一定的代價。

2、企業(yè)自己生成血液，經(jīng)營過程中取得利潤，企業(yè)要想生存發(fā)展，就必須獲利，利潤是企業(yè)現(xiàn)金來源的主要渠道。通過現(xiàn)金流量表可以了解經(jīng)過一段時間經(jīng)營，企業(yè)的內(nèi)外籌措了多少現(xiàn)金，自己生成了多少現(xiàn)金。

籌措的現(xiàn)金是否按計劃用到企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模、購置固定資產(chǎn)、補充流動資金上，還是被經(jīng)營方侵蝕掉了。企業(yè)籌措現(xiàn)金，生產(chǎn)現(xiàn)金的能力，是企業(yè)加強經(jīng)營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。

參考資料來源：百度百科—現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的編制方法及口訣？

方法：

直接法：以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調節(jié)與經(jīng)營活動有關的項目增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

間接法：將按權責發(fā)生制原則確定的凈利潤調整為現(xiàn)金凈流知入，并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。

口訣：

1、看到成本找應付，道存貨變動莫疏忽。

2、有關費用先全調，差異留在后面找。

3、財務費用有例外，注意分出類別來。

4、所得稅你直接轉，營業(yè)外找固資產(chǎn)。

5、壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。

6、為職工支付有多少，單獨處理分類思考。