銷售退貨進(jìn)項(xiàng)*已抵扣怎么開紅字通知單

《稅總貨便函〔2017〕127號(hào)》納稅人開具*專用*后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合*作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字*專用*的，按以下方法處理：

(一)購(gòu)買方取得*專用*已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字*專用*信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字*專用*信息，應(yīng)暫依《信息表》所列*稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字*專用*后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得*專用*未用于申報(bào)抵扣、但*聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字*專用*信息。

銷售方開具*專用*尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將*聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字*專用*信息。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字*信息表編號(hào)”e799bee5baa6e4b893e5b19e31333363383437的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字*專用*，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字*專用*應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

開出*專用*對(duì)方已認(rèn)證現(xiàn)要開紅沖該怎么開？

讓購(gòu)買方可在**系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《開具紅字*專用*信息表》，我方憑此開具紅字*。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字**開具有關(guān)問題的公告》第一條第一款，*一般納稅人開具*專用*（以下簡(jiǎn)稱“專用*”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合*作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用*的，按以下方法處理：

（一）購(gòu)買方取得專用*已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在**管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字*專用*信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用*信息，應(yīng)暫依《信息表》所列*稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用*后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

擴(kuò)展資料

稅務(wù)機(jī)關(guān)e5a48de588b6e799bee5baa6e997aee7ad9431333431356662為小規(guī)模納稅人代開專用*，需要開具紅字專用*的，按照一般納稅人開具紅字專用*的方法處理。

納稅人需要開具紅字*普通*的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字*金額范圍內(nèi)開具多份紅字*。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一*需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一*一一對(duì)應(yīng)。

參考資料來源：百度百科-紅沖*

參考資料來源：國(guó)家稅務(wù)總局-關(guān)于紅字**開具有關(guān)問題的公告

已經(jīng)認(rèn)證的*要出紅字怎么出！

總結(jié)來說，一般如下出紅字*：

1、請(qǐng)購(gòu)買方在自己的開票系統(tǒng)開出紅字*申請(qǐng)單。

2、購(gòu)買方把申請(qǐng)單打印出來，帶到所在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后會(huì)打印出一張紙質(zhì)通知單給購(gòu)買方。

4、購(gòu)買方將通知單給銷售方。

5、銷售方在開票系統(tǒng)中，利用通知單編號(hào)開具紅字*就可以了。

具體條款如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<*專用*使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

第十四條 ：一般納稅人取得專用*后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字*專用*申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》）。 

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用*應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣*進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用*信息。 

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用*代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用*信息。 　　

第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字*專用*通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）。《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。 　　

第十九條 銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用*，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。 紅字專用*應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。 　　

第二十條 ：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： 

1、收到退回的*聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月； 

2、銷售方未抄稅并且未記賬； 

3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用*代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 

因此，購(gòu)買方取得專用*已認(rèn)證抵扣，不符合專用*作廢條件，該*不能作廢。應(yīng)按上述規(guī)定開具紅字*。

擴(kuò)展資料：

*專用*必須按下列規(guī)定開具：

1、項(xiàng)目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用*，并在誤填的專用*上注明“誤填作廢”四字。如專用*開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

3、*聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位*專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用*,財(cái)務(wù)專用章或*專用章分別加蓋在專用*的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。*專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用*必須預(yù)先加蓋專用*銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未e68a84e799bee5baa6e997aee7ad9431333431343736按規(guī)定開具專用*，購(gòu)貨方不得作為扣稅憑證。專用*銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

5、開具專用*，必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“ ”符號(hào)封頂。

購(gòu)銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng)，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時(shí)可出該欄的上下橫線。

6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、*的處理方法。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用*，除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外，必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開*專用*章，專用章加蓋在專用*底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購(gòu)貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用*。

參考資料來源：百度百科-*專用*

小規(guī)模納稅人開具紅字*如何進(jìn)行報(bào)稅

小規(guī)模納稅人開具紅字*進(jìn)行報(bào)稅流程：

1、 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；

2、準(zhǔn)備與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、整理稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

4、報(bào)送外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、申報(bào)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、統(tǒng)計(jì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、

代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、辦理扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；

8、保存稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

擴(kuò)展資料:

小規(guī)模納稅人稅率:

改革之后，原來繳納營(yíng)業(yè)稅的改交*，*增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。

根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的，改成*之后，可以扣除一些成本及費(fèi)用，實(shí)7a686964616fe4b893e5b19e31333431353236際上可以降低稅負(fù)。

由于引入*抵扣，與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比，稅負(fù)會(huì)有所減少甚至大幅降低;對(duì)8.5萬戶小規(guī)模納稅人而言，營(yíng)業(yè)稅改*后，實(shí)行3%的征收率，較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。

綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。

比例稅率。對(duì)個(gè)人的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率

新增兩檔按照試點(diǎn)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)際稅負(fù)測(cè)算，陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸?shù)冉煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)轉(zhuǎn)換的*稅率水平基本在11%-15%之間，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基本在6%-10%之間。

為使試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加，改革試點(diǎn)選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

百度百科-紅字*

百度百科-納稅申報(bào)

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