1.對(duì)于確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，一般有兩種方法，一是直接計(jì)入到當(dāng)期損益，

其分錄為：

借：營(yíng)業(yè)外支出等,

貸：應(yīng)收賬款。

2.企業(yè)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，這種情況下，企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)壞賬損失，分錄為：

借：壞賬準(zhǔn)備，

貸：應(yīng)收賬款。

壞賬準(zhǔn)備，即資產(chǎn)備抵類科目。企業(yè)因?yàn)閴馁~，比如，供貨人拒付。破產(chǎn)、死亡等原因無(wú)法收回的，所發(fā)生的損失為壞賬損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，如應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過程中因銷售貨物、產(chǎn)品和提供勞務(wù)而應(yīng)向采購(gòu)單位收取的款項(xiàng)，包括采購(gòu)單位或接收單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)、包裝費(fèi)以及采購(gòu)單位預(yù)先支付的各種運(yùn)輸雜項(xiàng)費(fèi)用。此外，在銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

企業(yè)催收賬款的流程是什么？

1.進(jìn)行催收情況分析，確定并進(jìn)行客戶評(píng)估，即根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況和收款歷史分析客戶拖欠的可能性。

2.確定催收方案：明確催收方式、催收責(zé)任、催收成效；

3.實(shí)施催收計(jì)劃：制定出具催收信函或者通知，并及時(shí)跟蹤拖欠賬款收回情況；

4、維護(hù)客戶關(guān)系：催收過程中保證客戶關(guān)系的長(zhǎng)久性，不要使用激進(jìn)的催收手段。

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