一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)：

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入，

貸：本年利潤。

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤，

貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用。

3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤，

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出。

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤，

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加所得稅。

二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配--未分配利潤，

貸：本年利潤。

2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤，

貸：利潤分配-未分配利潤。

什么是管理費用？

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體包括:公司費用、工會費用、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介費、咨詢費、律師費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費用、差旅費、郵電費用、綠化費、企業(yè)董事會和企業(yè)行政部門發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)的管理人員工資和福利費用。

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