一般來說，企業所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個季度終了后的15日內報送會計報表、預繳所得稅申報表;年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內向其所在地稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表;預繳稅款超過應繳稅款的，稅務機關需要退款或作為下一年度應繳稅款。其具體操作流程如下：

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。在該步驟，納稅人需自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理納稅申報。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。若企業提供的材料齊全、無誤，稅務部門將確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

3、企業主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內辦理年度納稅申報后，如自行發現申報錯誤，可根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關將據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、企業結清稅款。企業需根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，在年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵項和退稅手續。至此，企業所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

【本文關聯的相關法律依據】

《中華人民共和國企業所得稅法》 第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

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