所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，所得稅費用＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅；當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率；遞延所得稅＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。

所得稅費用的介紹

核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅以及遞延所得稅費用的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

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